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2018 연말정산 대비!
변동되는 주요 항목은?

올해 바뀐 항목 중 핵심 포인트 5개만 모았습니다. 같이 알아두면 더 유용한 tip도 챙겨가세요!
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토스 작성일자2018.12.07. | 1,267 읽음

한 해의 마지막 달인 12월, 직장인이라면 꼭 챙겨야 할 것이 바로 연말정산 인데요. 연말정산을 잘 하기 위해 알아두면 좋은 정보를 소개합니다.


우선, 국세청 홈택스 사이트 '편리한 연말정산' 서비스를 활용하면 자동으로 계산되는 연말정산 예상세액을 확인할 수 있고, 3개년도 추이까지 비교하실 수 있습니다. 


이 사이트를 통해 자동으로 계산되는 항목도 있지만, 매년 국세청에서 조금씩 조정되는 소득공제, 세액공제 범위를 발표하니 올해 어떤 내용이 바뀌었는지, 내가 꼭 파악해야 하는 변화는 어떤 것인지 주요 항목을 잘 살펴보면 더욱 좋겠죠?


* 소득공제와 세액공제의 차이점, 연말정산 잘 하는 법에 대해 자세히 알고 싶으신 분들은  [직장인이 꼭 알아야 할 연말정산 꿀팁 Best 5] 를 참고해 주세요!


올해 변동된 항목을 살펴보기 전에 먼저 알아두셔야 할 것이 있습니다. 바로 과세표준 구간이 변동되어 소득세 최소세율 또한 인상되었다는 것인데요. 


이전에는 과세표준 구간이 6개로 나뉘어졌다면, 올해부터는 1개의 구간이 더 늘어나 7개의 과세표준 구간에서 각각 세율이 적용됩니다. 


‘5억원 초과’ 구간의 세율이 40%에서 42%로 2% 증가하였고, ‘3억원~5억원’ 구간이 신설되어 40% 세율을 적용받게 됩니다. 


자세한 내용은 아래 이미지를 참고해주세요.

이제 변동된 항목을 하나씩 살펴볼까요?


1. 의료비 세액공제 대상과 항목이 확대됩니다.


건강보험산정특례자(중증질환, 희귀난치성 질환, 결핵으로 진단받아 본인부담 산정특례대상자로 등록한 자)를 위해 지급한 경우 공제한도가 폐지됩니다. 


또한 산후조리원 비용이 의료비 세액공제 항목에 추가되는데요. 진찰, 치료, 질병예방, 의약품 구입비 등에만 적용되던 세액공제 대상이 확대되었으니 올해 출산하신 분들 중 산후조리원을 이용하신 분들이 계시다면 꼭 기억해주세요. 

[tip]
연말정산간소화 서비스에서 조회되지 않는 의료비가 있다면, 홈택스> 연말정산> 연말정산간소화> 조회되지 않는 의료비 신고센터를 통해 신고해보세요.
신고가 접수되면 국세청이 의료기관 등에 누락된 자료를 제출하도록 안내하고, 의료기관이 전산으로 자료를 제출하므로 연말정산간소화 서비스를 통해 제공받으실 수 있습니다.



2. 보험료 세액공제 대상에 주택 임차보증금 반환 보증 보험료가 추가됩니다.


기존에 보험료 세액공제가 적용되는 보험은 생명보험, 상해보험, 손해보험 등이 있었는데요. 2018년 2월 13일부터 지출한 주택 임차보증금 반환 보증 보험료의 경우 세액공제가 적용됩니다. 


다만, 보증 대상 임차보증금이 3억원 이하인 경우에만 적용되니 참고 부탁드립니다.

[tip]
보험료 세액공제율은 12%입니다. (장애인전용보장성보험료는 15%) 또한 피보험자가 기본공제 대상자가 아닐 경우 보험료는 공제 대상에서 제외됩니다.



3. 총 급여액이 5천 5백만원 이하인 분들의 월세 세액공제율이 인상되었습니다. (10% → 12%)


총 급여액 7천만원 이하의 무주택 근로소득자일 경우 일괄 10% 공제율을 적용받았는데요. 2018년 1월 1일부터 공제율이 차등적으로 인상되었습니다.


총 급여액이 5천 5백만원 이하인 분들의 경우, 12% 공제율이 적용됩니다. (5천 5백만원 초과 7천만원 이하의 급여를 받는 근로소득자 분들은 이전과 동일하게 10% 공제율이 적용되니 참고해주세요)

[tip]
월세 세액공제를 받기 위해서는 (1)주민등록등본, (2)임대차계약증서 사본, (3)현금영수증/계좌이체 영수증/무통장 입금증 등 월세를 냈다는 것을 증명할 수 있는 서류를 구비하셔서 회사에 제출하시면 됩니다.



4. 중소기업 취업자의 경우 소득세 감면율, 감면 기간, 청년 연령 범위가 확대됩니다.


기존에 70%였던 중소기업 취업 청년에 대한 소득세 감면율이 90%로 확대되었습니다. 감면 한도는 연간 150만원까지이며, 3년이었던 감면기간도 5년으로 늘어났습니다. 

근로 기간이 5년을 넘지 않는 분들은 소득세 감면 적용 대상자이니, 연말정산 시 인사팀의 공지를 꼭 확인해 보세요.


또한, ‘청년’의 연령 범위가 15~29세에서 15~34세로 확대되었습니다. 34세 이하인 분들 중 근로 기간이 5년 이내인 분들은 중소기업 취업자 소득세 감면 신청서를 회사에 제출하시면 혜택을 받으실 수 있습니다.

[tip] 
이직한 분들의 경우 전 직장에서도 중소기업 취업자 소득세 감면 혜택을 받고 계셨다면, 새로운 직장(중소기업 한정)에서 재신청해야 혜택을 받으실 수 있습니다.



5. 도서, 공연 지출에 대해 소득공제를 받을 수 있습니다.


신용카드 등 사용액이 총 급여액의 25%를 초과할 때, 도서 구입과 공연 감상을 위한 지출 비용에 대해 30%의 공제율이 적용됩니다. 이는 올해 신설된 추가 공제 항목이고, 2018년 7월 1일 이후 지출분부터 적용됩니다. 


한도는 100만원까지이며 총 급여액 7천만원 이하인 근로소득자 분들에 한합니다. 구입을 미뤄두셨던 책이 있으시거나, 보고 싶었던 공연이 있으시다면 지금 바로 문화생활을 시작해 보는 것은 어떨까요?

[tip] 
이미 신용카드 사용 비율이 총 급여액의 25%를 초과했다면 도서, 공연 결제 시 체크카드나 현금(결제 후 현금영수증 발급)으로 결제하는 것을 추천합니다.
총 급여액의 25%를 초과하는 지출분부터는 체크카드 사용분 30%, 신용카드 사용분 15%를 공제받을 수 있기 때문입니다.


[참고] 2017년부터 확대된 소득공제, 세액공제 주요 항목 

① 중고차 구입 시 구입 금액의 10%를 소득공제 대상에 포함 (신용카드, 현금 결제 모두 가능)  
* (사례) 중고자동차를 1,000만 원에 구입하고 현금영수증을 발급받은 경우   
- 공제대상 금액: 1,000,000원 ☜ (1,000만 원의 10%)   
- 소득공제 금액: 300,000원 ☜ (100만 원의 30%)  

② 전통시장, 대중교통 사용금액에 대한 소득공제율 인상: 30% → 40%  

③ 배우자 등 기본공제대상자가 계약한 경우에도 월세액 세액공제 가능. 공제대상 주택 범위에 고시원 추가됨  
* 확대된 공제대상 주택 범위: 국민주택규모 이하의 주택, 주거용 오피스텔, 고시원  

④ 초﹒중﹒고등학생 체험학습비 교육비 공제 대상에 추가됨 
* 확대된 교육비 공제대상: 수업료﹒입학금 등 공납금, 급식비, 교과서 대금, 방과 후 학교 수업료, 교복 구입비, 체험학습비(학생 1명 당 연 30만원 한도 적용)

⑤ 중소기업 취업자 소득세 감면 대상에 '경력단절여성' 추가: 경력단절여성이 중소기업에 재취업할 경우 재취업일로부터 3년간 적용


올해 개정된 세법에 따라 변동되는 공제 항목 꼼꼼히 챙기시고, 선물 같은 13월의 월급으로 돌려받는 데에 도움이 되었으면 합니다.


다음주에는 연말정산에 대해 자주 들어오는 질문에 대한 국세청 답변을 바탕으로 한 '연말정산 FAQ Best 10'으로 찾아오겠습니다! 

[출처]

- 2018년 귀속 연말정산 개정세법 내용, 국세청

- 2017년 귀속 근로소득 연말정산 종합 안내, 국세청



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