국세청

오늘은 증여세 계산와 관련된 정보를 알려드리려고 합니다. 그동안 여러차례 증여세에 대해 알려드렸었는데요. 구체적으로 얼마를 내야할 지 계산해보고 싶었는데 말이 너무 어려워서 중간에 포기하셨던 분들! 이번 영상을 통해서 빠르고 정확하게 계산해보시기 바랍니다!

증여세를 계산하기 전에 증여세에 대해 간단히 설명해드릴게요. 증여세란, 무상으로 양도된 재산에 부과되는 세금으로 현금, 부동산뿐 아니라 무형의 재산인 권리나 재산가치의 증가분에 대해서도 부과됩니다. 또한 증여세는 재산을 받은 사람이 납부하는 것이 원칙입니다.

본격적으로 증여세 계산에 들어가보겠습니다. 아버지로부터 현금 1억 원을 받은 경우 증여세는 얼마일까요? 여러분도 함께 계산해보세요!

1. 증여재산가액

증여재산가액은 증여 당시의 시가로 판단을 하는데요, 오늘 설명해드리는 사례는 '현금 1억 원' 이기 때문에 1억원으로 계산하면 되지만 부동산이나 그 밖에 구체적인 시가를 판단하기 어려운 경우 아래 링크를 통해 확인해주시기 바랍니다.

2. 10년 내 증여재산

10년 내 동일인으로부터 증여받은 재산 가액으로 증여자와 직계존속이면 그 배우자도 (동일인에) 포함됩니다.

이 부분에서 ​동일인에 대한 개념이 어려우실 수 있는데요. 동일인이란 할아버지와 할머니, 아버지와 어머니, 나와 배우자를 뜻합니다. 

즉, 아버지와 어머니에게 증여 재산이 있는 경우는 합산해야 하지만, 할머니와 아버지에게 증여받은 경우는 합산하여 계산하지 않습니다.

3 증여재산공제

증여재산공제의 경우 배우자는 6억, 기타친족은 1천만원, 직계존비속은 5천만원(미성년자는 2천만원)까지 공제가능합니다. 이 기준은 증여한 사람이 누구냐에 따라 공제금액이 달라집니다.

4. 세율​

증여세 과세가액에서 증여재산공제를 뺀 과세표준에 세율을 곱해서 적용합니다. 세율 표는 다음과 같습니다.

5. 신고세액 공제

자진신고 시 산출세액의 3%를 세액공제 받을 수 있습니다. 무신고의 경우 산출세액의 20%를 가산세로 적용하며, 신고 후 무납부의 경우는 1익 당 0.025%가 가산세로 붙습니다.

6. 자진납부세액

따라서 자진납부 세액을 계산하면 4,850,000원이 됩니다.

1. 재산공제도 합산되나요? 

공제는 한 번만 받을 수 있습니다.

사위와 처부모, 며느리와 시부모의 관계는 직계존비속 관계가 성립하지 않기 때문에 기타친족 1천만 원을 공제받을 수 있습니다.

2. 세대생략가산액은 무엇인가요? 

손자녀가 조부모로부터 증여받은 경우에는 산출세액에 30%가 더 과세됩니다.

세금을 줄이기 위해 세대를 상속하여 증여하는 경우는 가산세가 발생하지만 조부모의 아들이 사망한 경우에는 세대생략가산세를 적용하지 않습니다. 

3. 증여세 자진신고 기한은 언제까지인가요? 

증여를 받은 달의 3개월이 지난 달의 마지막일까지입니다.

1) 8월 1일 증여 -> 11월 30일까지 신고

2) 8월 31일 증여 -> 11월 30일까지 신고 

4. 홈택스 신고 가능한가요? 

네! 가능합니다.