국세청

안녕하세요! 누리우리입니다.

지난 시간에 특별 세액공제 중 보험료 세액공제에 대해 알아보았는데요~

이번에는 어떤 특별 세액공제에 대해서 알아볼지 함께 확인해 볼까요~?

근로자가 본인 또는 기본공제대상자를 위해서 지출한 교육비에 대한 세액공제를 말합니다. 기본공제 대상자가 나이요건을 충족하지 못하더라도 소득요건을 충족한 기본공제 대상자를 위해서 교육비 공제가 가능합니다.

예를 들어 23세 대학생 자녀의 대학 등록금 및 교육비를 소득공제 받을 수 있습니다. 나이요건에 걸려 기본 공제를 받지 못해도, 자녀가 소득요건을 충족하면 교육비 세액공제를 받을 수 있습니다.

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배우자가 교육비를 지출하고 기본공제는 본인이 받았다면?

이러한 경우에는 공제를 받을 수 없습니다. 다른 사람의 부양가족으로 기본공제를 받은 사람을 위해 교육비를 지출했다면 세액공제가 불가능합니다. 

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부모님의 교육비에 대해서 세액공제가 가능한가요?

부모님의 교육비에 대한 비용은 세액공제가 불가능합니다. 예외사항으로는 부모님께서 장애인에 해당되시고 장애 재활을 위한 특수교육비를 지출하였을 때는 위 특수 기관에 한정해서 세액공제가 가능합니다.

본인을 위해서 사용한 교육비는 전액 세액공제가 가능합니다. 부양가족의 경우 취학 전 아동, 초 중고등학생의 경우에는 1인당 연 3백만 원까지 세액공제가 가능합니다. 대학생인 경우는 1인당 연 9백만 원까지 세액공제가 가능합니다.

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대학원생도 세액공제가 가능한가요?

본인은 가능하지만 부양가족은 불가능합니다.

교육비 세액공제는 공제 대상 교육비에 15%를 받을 수 있습니다. 자녀의 대학교 학비가 700만 원 일 때 세액공제액은 15%인 105만 원입니다.

사설 학원비 세액공제는 가능한가요?

취학 전 아동은 가능하지만, 초. 중. 고 학생은 불가능합니다.

교복 구입비도 세액공제가 가능한가요?

중. 고등학생은 1인당 연간 50만 원 한도로 세액공제가 가능합니다.

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현장체험학습비도 세액공제가 가능한가요?

초. 중. 고등학생 대상으로 1인당 연간 30만 원 한도입니다.

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학자금 대출 상환금액도 공제가 가능할까요?

이전에는 교육비 납입시점에만 공제가 가능했었지만 2017년 1월 1일 이후부터 상환 시점에 상환한 금액에 대해 세액공제가 가능합니다. 주의해야 할 점은 만약 부모님이 상환해 주신 경우에는 세액공제를 받을 수 없습니다.

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자녀 유학비도 공제가 가능한가요?

이러한 경우는 두 가지로 나누어서 볼 수 있습니다. 우선 근로자가 외국에서 자녀와 함께 거주하는 경우는 국내 교육비와 같습니다. 고등학생 이하인 경우에는 3백만 원 한도가 있습니다. 대학생인 경우에는 9백만 원 한도가 있습니다.  다른 경우로는 근로자가 국내에서 근무하고 자녀만 해외 유학인 경우(단, 근로자가 12월 31일 현재 대한민국 국적을 가진 )가있는데요. 여기서 또 중학생 이하인 경우와 고등학생 이상인 경우 2가지로 나눠야 합니다. 중학생 이하인 경우에는 국외 유학에 관한 규정에 따른 자비 유학자격이 있거나 부양의무자와 1년 이상 해외 거주했을 시 세액공제를 받을 수 있습니다. 고등학생, 대학생의 경우 조건 없이 세액공제가 가능합니다. 

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연말정산 간소화서비스에서 해당자료(교육납입증명서) 다운로드 후 회사에 제출하시면 됩니다.

가능한 많은 혜택을 보시길 바라면서~

저희는 특별세액공제 마지막 파트로 찾아오겠습니다!